Tanto el comprador como el vendedor están sujetos a estos impuestos y gastos al realizar la compraventa de una casa habitación. A continuación, te explico cuáles son:
1. Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles (ISAI o ISABI)
¿Quién lo paga?: Lo paga el comprador.
¿Qué grava?: Este impuesto se aplica al adquirir la propiedad de un inmueble, ya sea una casa, departamento o terreno. Se paga una vez, al momento de la compra.
Tasa: Varía según el estado, pero generalmente oscila entre el 2% y el 5% del valor del inmueble (ya sea el valor comercial o el valor catastral, el que sea mayor servirá como base para el cálculo).
¿Cómo se paga?: El notario encargado de la compraventa calculará y recaudará el ISAI y lo ingresará a las autoridades fiscales correspondientes.
2. Derechos de Registro Público de la Propiedad.
¿Quién lo paga?: Lo paga el comprador.
¿Qué grava?: Es el costo por registrar la propiedad en el Registro Público de la Propiedad. Este trámite es obligatorio para que el comprador sea reconocido públicamente como el nuevo propietario del inmueble.
Tasa: Varía por estado, pero suele ser un porcentaje del valor de la propiedad. En muchos casos, está entre el 1% y el 2% del valor de la operación o un costo fijo que depende de la entidad federativa.
¿Cómo se paga?: El notario también se encargará de gestionar este pago y realizar el trámite correspondiente ante el Registro Público.
3. Gastos notariales.
¿Quién los paga?: Lo paga usualmente el comprador, aunque en algunos casos se puede negociar entre las partes.
¿Qué grava?: Este concepto incluye los honorarios del notario público que formaliza la compraventa. El notario es responsable de revisar los documentos, asegurarse de que la transacción sea legal y realizar los pagos correspondientes a los impuestos.
Tasa: Los honorarios notariales varían según el estado y el valor del inmueble, pero suelen estar entre el 0.5% y el 2% del valor de la propiedad.
¿Cómo se paga?: Directamente al notario que gestiona la compraventa.
4. Avalúo del inmueble
¿Quién lo paga?: Generalmente el comprador, aunque en algunos casos puede ser pagado por el vendedor.
¿Qué grava?: El costo del avalúo es el servicio de un perito valuador que determina el valor comercial o catastral de la propiedad. Este valor es utilizado para calcular los impuestos y derechos.
Costo: Depende del valor del inmueble, pero suele estar entre los $5,000 y $10,000 MXN.
5. ISR (Impuesto Sobre la Renta).
¿Quién lo paga?: Lo paga el vendedor.
¿Qué grava?: Grava la ganancia obtenida por la venta del inmueble. Es decir, se calcula sobre la diferencia entre el precio de compra original y el precio de venta.
Exención: Si el inmueble vendido es la casa habitación del vendedor y cumple con ciertos requisitos (como no haber vendido otra casa con exención en los últimos 3 años y que el valor no supere los 700,000 UDIS, unos 5 millones de pesos aproximadamente), el vendedor puede quedar exento del ISR.
¿Cómo se paga?: El notario retiene este impuesto y lo ingresa al SAT al momento de la escritura de compraventa.
Otros gastos asociados a la compraventa:
1. Certificado de libertad de gravamen: Este documento, que normalmente es requerido por el notario, garantiza que el inmueble está libre de deudas o hipotecas. El costo puede ser cubierto por cualquiera de las partes, pero habitualmente lo paga el comprador.
2. Constancia de Adeudos de Agua y Predial Estos documentos normalmente son requeridos por el Registro Público de la Propiedad y del Comercio al momento de solicitar la inscripción de la escritura de compraventa, estas constancias las paga regularmente el comprador.
3. Certificación de clave y valor catastral, es un documento que requiere el notario para saber cuál es la cuenta catastral del inmueble y cuál debe ser la base para calcular los impuestos.
4. Certificado único de Zonificación es un documento que por ley se debe de adjuntar a la escritura pública. Para saber que usos tiene permitidos el inmueble. El costo es cubierto por el comprador.
En entradas posteriores iremos platicando más a detalle los impuestos antes descritos, por el momento tienes un panorama muy completo de los gastos e impuestos que tendrás que cubrir al comprar una propiedad inmobiliaria.
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